摘要：以問題導向不斷優化稅收營商環境，湖北省稅務局針對納稅人繳費人“急難愁盼”問題制發了《公告》，為規范稅收執法、優化稅費服務立規矩、劃底線，向社會公開承諾，暢通舉報渠道，嚴查負面典型。

國家稅務總局湖北省稅務局關于發布《湖北省稅收營商環境建設負面清單》的公告

國家稅務總局湖北省稅務局公告2022年第2號

為認真貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步深化稅收征管改革的意見》和《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》《湖北省人民政府辦公廳關于印發持續深化一流營商環境建設若干措施的通知》等文件精神，深入踐行以人民為中心的發展思想，切實解決納稅人繳費人(以下簡稱納稅人)“急難愁盼”問題，現將湖北省稅收營商環境建設負面清單公告如下：

一、嚴禁法外設權、違法用權。不準法外設定權力;不準無法律法規依據作出損害納稅人合法權益或者增加其義務的決定;不準制定和發布未經權益性、合法性審核及合規性評估的稅務規范性文件;不準以言代法、以權壓法、徇私枉法。

二、嚴禁有法不依、越權執法。不準超越法定權限或者違反法定程序開展稅務行政執法活動;不準未取得稅務執法資格的人員從事稅務行政執法活動;不準在稅務行政執法過程中不按規定進行行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核;不準選擇性執法、隨意性執法，濫用稅務行政執法自由裁量權;不準變相擴大或者縮小稅務行政處罰“首違不罰”范圍;不準對同一個稅收違法行為給予兩次以上罰款的行政處罰。

三、嚴禁擅自增設稅務行政許可事項、違法實施稅務行政許可。不準在行政許可事項清單以外違法實施行政許可;不準違規增加行政許可條件、申請材料、中介服務、審核環節、收費項目、數量限制等;不準對符合法定條件的申請人不予行政許可或者不在法定期限內作出準予行政許可決定;不準擅自改變已經生效的行政許可。

四、嚴禁在落實稅費優惠政策過程中打折扣、搞變通。不準擅自擴大或收窄稅費優惠政策適用范圍，違規干預納稅人享受優惠政策，擅自改變優惠管理方式;不準對以“自行判別、申報享受、資料留存備查”方式享受的優惠事項擅自設置或變相增加審批、備案環節事項。

五、嚴禁違反組織收入紀律，征收“過頭稅費”。不準違規擴大核定征收范圍;不準未經調查、不按規定流程擅自確定或更改納稅人核定定額;不準提前征收或攤派稅款;不準違反法律法規規定要求單位和個人履行代扣代繳、代收代繳稅款義務。

六、嚴禁違規拒絕、拖延或限制納稅人依法退稅(費)。不準應退不退稅(費);不準無故拖延辦理退稅(費);不準對符合無申請退稅(費)條件的企業增設審批環節或事項。

七、嚴禁違規實施稅收風險管理。不準在無風險、無疑點線索的情況下擅自進戶核查;不準對已納入稽查計劃的事項，發起中、高風險應對任務;不準未經審批擅自延長風險應對時間。

八、嚴禁違規立案、久拖不結。不準對沒有明確案件信息來源或無稅收違法嫌疑的納稅人進行稅務立案檢查;不準未經規定審批程序實施稅務檢查;不準違反法定程序，以利誘、脅迫等不正當手段獲取證據材料;不準未經法定程序審理作出處理;除涉及稅收違法案件檢查和特殊調查事項外，不準在同一年度內對同一納稅人重復進戶開展納稅評估、稅務稽查、稅務審計;不準未經法定審批程序擅自延長對納稅人的檢查期限。

九、嚴禁違規設立或實施約束性發票管理措施。不準無正當理由要求納稅人調整其發票種類、版面和數量;不準對無需實地查驗的發票核定事項開展實地查驗或違規增加實地查驗的內容;不準擅自擴大范圍對納稅人稅控器具加鎖。

十、嚴禁違規增加納稅人辦稅繳費負擔。不準違規增加辦稅繳費事項的辦理條件和環節;不準要求納稅人超出納稅義務范圍報送涉稅信息;不準要求納稅人重復報送稅務部門已采集信息或稅收管理系統可自動生成的信息;不準以任何理由拒絕納稅人以現金繳納稅費;不準以已開通網上辦理渠道為由拒絕采用現場辦理方式;不準要求可全程網上辦理的事項到現場辦理;不準違反首問責任、一次性告知、“最多跑一次”等制度，讓納稅人“多頭跑”“多次問”“往返跑”。

十一、嚴禁對納稅人訴求敷衍塞責。不準在納稅服務過程中態度生硬、語言粗暴、故意刁難;不準對納稅人合理訴求推諉扯皮、消極應付;不準對納稅人的投訴舉報無故拖延。

十二、嚴禁損害納稅人合法權益。不準泄露或非法向他人提供稅收征管過程中知悉的納稅人商業秘密和個人隱私;不準無正當理由不予受理依法提出的行政復議申請或不按照規定期限作出行政復議決定;不準在行政復議申請人的請求范圍內，作出對申請人更為不利的行政復議決定。

十三、嚴禁向納稅人違規收取或攤派費用。不準向納稅人收取稅務機關自行開發和委托開發普遍推廣應用的軟件費用;不準怠于履行對第三方技術服務單位的監管，稅務機關和第三方技術服務公司不準以任何理由向納稅人違規推銷或搭車銷售任何產品和服務;不準借信息技術運維、業務培訓和報刊征訂等名目違規收取或攤派費用。

十四、嚴禁違規插手涉稅中介經營活動。不準稅務人員及其配偶、子女及其配偶在本人任職單位管轄業務范圍內從事涉稅中介經營活動;不準強制、指定或者變相強制、指定納稅人接受特定的涉稅專業服務機構及其從業人員提供的涉稅服務;不準為涉稅專業服務機構及其從業人員介紹客戶或者為其招攬業務提供幫助;不準以提供稅收政策咨詢、納稅輔導等名義或通過掛名、出借(出租)資格證書等方式收取涉稅專業服務機構及其從業人員給予的報酬。

十五、嚴禁吃拿卡要、以稅謀私。不準接受納稅人安排的宴請、娛樂、旅游等活動;不準索要或收受納稅人的禮品、禮金和有價證券等財物;不準在納稅人處報銷費用;不準利用職權在納稅人處壓價購買商品或賒欠貨款;不準利用職權向納稅人借錢借物和無償占用其財物;不準向納稅人推銷商品及有償服務;不準在納稅人處入股分紅。

歡迎廣大納稅人和社會各界監督、反映問題，湖北省稅務局將依規依紀依法嚴肅處理。

反映渠道：登錄國家稅務總局湖北省稅務局門戶網站“互動交流”欄目或撥打027-12366。

特此公告。

國家稅務總局湖北省稅務局

2022年6月30日

關于《國家稅務總局湖北省稅務局關于發布<湖北省稅收營商環境建設負面清單>的公告》

現就《國家稅務總局湖北省稅務局關于發布<湖北省稅收營商環境建設負面清單>的公告》(以下簡稱《公告》)解讀如下：

一、有關背景

為貫徹落實中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》和《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》《湖北省人民政府辦公廳關于印發持續深化一流營商環境建設若干措施的通知》等文件精神，以問題導向不斷優化稅收營商環境，湖北省稅務局針對納稅人繳費人“急難愁盼”問題制發了《公告》，為規范稅收執法、優化稅費服務立規矩、劃底線，向社會公開承諾，暢通舉報渠道，嚴查負面典型。

二、起草情況

《公告》起草主要遵循以下幾點思路：

(一)以負面列舉明界限。參考湖北省弘揚“店小二”精神“十必須十不準”的表述，借鑒外省稅收營商環境建設先進經驗，以負面列舉的方式劃“紅線”“底線”。

(二)以實際問題為導向。突出“為民辦實事”，聚焦納稅人繳費人“急難愁盼”，著力解決當前稅務執法、征管、服務及廉潔從稅等方面的高頻、易發具體問題。

(三)以文件要求為準繩。依據《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》《中華人民共和國稅收征收管理法》《國家稅務總局關于實施便民辦稅繳費十條新舉措的通知》《國家稅務總局關于發布<稅務行政處罰“首違不罰”事項清單>的公告》《湖北省優化營商環境辦法》等法律法規及文件規定，確保行文表述準確性、規范性、嚴謹性。

三、主要內容

《公告》共明確了稅收執法、征收管理、風險管理、案件辦理、稅費服務以及紀律作風等6個方面15條禁令。

(一)在稅收執法方面，圍繞依法依規、執法公正、行政許可等內容提出3條禁令，進一步規范執法行為，提升執法精確度，提高依法治稅能力和水平。

(二)在征收管理方面，圍繞政策落實、組織收入、退稅減稅降費等內容提出3條禁令，進一步強化落實稅費優惠政策，依法依規組織稅費收入，提高稅費征管效率，最大限度便利納稅人繳費人。

(三)在風險管理方面，針對風險任務發起、應對等內容提出1條禁令，統籌規范進戶檢查，著力解決多頭多層重復檢查問題，做到“無風險不打擾”，推動實現精準監管目標。

(四)在案件辦理方面，針對立案檢查、證據收集、審理執行等內容提出1條禁令，規范稽查執法行為，既增強執法剛性，又體現執法溫度。

(五)在稅費服務方面，圍繞業務辦理、服務態度、權益保護等內容提出4條禁令，切實保護納稅人繳費人合法權益，提供更便捷、規范、精細的服務。

(六)在紀律作風方面，針對為稅不廉、以稅謀私、違規插手涉稅中介經營等內容提出3條禁令，從嚴管理監督干部，注重抓早抓小、防微杜漸，切實防范廉政風險。

四、施行時間

《公告》自發布之日起施行。